创业税务问题答疑 询问加州洛杉矶CPA

如果您是一位创始人，想知道如何为远程员工报税，或者需要更好地了解如何申请研发税收抵免，我们已为您提供帮助！1 月 11 日星期三，与 Pilot 注册会计师、营业税服务经理 David Kelm 和税务产品经理 Justin Wiguna 一起解决这些常见的创业税务问题等。了解您需要了解的信息，以确保您的企业为 2023 年纳税季做好充分准备。  

下面是三个创业税务问题的先睹为快，将在网络研讨会期间更深入地讨论这些问题。

远程员工如何影响公司的纳税申报义务？ 

雇用远程员工肯定会影响您的州所得税义务。一旦远程员工开始在新州工作，公司通常会开始提交工资税申报表。虽然这可能不常见，但各州有可能要求公司也在该州提交所得税申报表，因为他们在该州提交工资税申报表并在该州开展业务。不幸的是，每个州都有自己的一套规则，但有些州采用明线关联测试，如果一年内工资超过一定数额，公司必须在该州提交所得税申报表。

如果公司承包商居住在美国境外并且在 2022 年的收入超过 600 美元，他们是否有义务填写 W9 表格？另外，公司是否应该向他们发送 1099 表格？‍

国际承包商不需要填写 W9 表格，因此不需要提交 1099 表格。通常，出于联邦税收目的，国际承包商的收入应按 30% 的税率预扣，除非承包商要求享受美国税收协定优惠。如果承包商想要这些福利，他们应该填写 W-8BEN 表格并将填妥的表格返回给公司。虽然不需要向 IRS 提交 W-8BEN 表格，但如果 IRS 要求公司提供 W8 表格，公司必须在其记录中保留任何 W8 表格。

是否有更多关于研发 (R&D) 立法变更的信息？ ‍

在 2022 纳税年度之前，公司可以将其研发费用的 100% 计入发生当年的费用。从 2022 纳税年度开始，公司必须将其研发费用资本化，并在五年内摊销。第 174 节（研发）费用包括以下直接和间接费用：

支付给从事研发活动的员工的工资

支付给从事研发活动的承包商的工资

与研发用品相关的费用

与研发活动相关的间接费用，例如研发设施成本和研发相关折旧

这项法律变化意义重大，因为如果研发支出在给定纳税年度足够高，那么历史上一直处于应税亏损状况的公司可能会转入应税收入状况。但是，这项新的法律变更有可能被废除。