如果您是在美国开展业务的非美国公民，那么您可能会意识到，弄清楚您的纳税义务是一项复杂的工作
虽然关于支付什么、如何支付以及何时支付的细微差别的问题应该直接咨询在美国外资企业方面具有专业经验的注册会计师，但有一些基本准则可以帮助外国企业家入门——特别是，每个人都需要缴纳的税表。外资企业主必须填写。
重要说明：此列表并不详尽——企业主可能需要填写大量额外表格，具体取决于规模、行业等各种因素，以充分履行其 IRS 义务。
话虽如此，让我们仔细看看将适用于非美国公民拥有的各种商业实体的一些税表。
外资独资企业报税表
作为非美国公民，您只能通过首先成为单一成员 LLC在美国经营独资企业。然后，作为单一成员有限责任公司，您可以作为独立实体 (DE) 报税，即独资企业。
在查看税表之前，您需要确定您的收入是否需要缴纳美国税费。
作为外国人，只有当您“在美国从事贸易或业务”时，您才需要在美国纳税。当您在美国提供服务或销售产品时，您被视为从事美国贸易或业务。
您通过这项工作获得的收入称为有效关联收入 (ECI)。
但是，如果您不在美国从事贸易或业务，您无需对任何收入征税——即使是在美国产生的收入
一旦您确定您在美国从事贸易或业务并拥有 ECI，您将需要通过提交美国纳税申报表向 IRS 报告您的收入。
从 2017 年开始，所有属于独立实体（基本上是独资企业）的外资单一成员有限责任公司现在都被视为公司，以满足向 IRS 提交联邦报告的要求。这并不意味着有限责任公司像公司一样纳税——相反，它只是像公司一样报告信息。
以下是您可能需要填写的表格：
表格 1120（美国公司所得税申报表）
唯一需要在 1120 表上填写的信息是外资拥有的美国 DE 的名称和地址以及第一页上的 B 项和 E 项。
外资拥有的美国 DE 的纳税年度与其所有者用于美国纳税申报要求的纳税年度相同，如果没有，则为日历年度。
表格 5472（25% 外资美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表）
此表格用于报告与外国或国内“关联方”发生的交易，美国国税局将其定义为：
报告公司的任何直接或间接 25% 的外国股东，
与报告公司有关的任何人，
与报告公司的 25% 外国股东有关联的任何人，或
与报告公司有关的任何其他人。
换句话说，如果您的外资企业与属于这些类别之一的任何人有可报告的交易，您将为每个人填写单独的 5472 表格。
由于“相关”的含义可以用不同的方式解释，因此建议非美国企业主阅读IRS 准备的本说明指南，观看此说明视频，或者更好地与他们的注册会计师或税务律师合作这种形式和要求。
外资合伙企业报税表
作为合伙企业的外资多成员有限责任公司如果在美国从事贸易或业务，则必须提交美国纳税申报表
但是，与单一成员有限责任公司不同，您不需要提交 5472 表和 1120 表。相反，您必须像美国国内合伙企业一样报税。此外，如果您的合伙企业没有商业活动（收入、费用、扣除额和您想申请的抵免额），则您无需提交美国纳税申报表。
美国国税局还要求与外国合作伙伴的合伙企业从外国合作伙伴与美国业务或贸易相关的可分配收入中预扣税款。因此，如果您是美国公民，其商业伙伴是另一个国家的居民或公民，您需要确保您的企业从您的合作伙伴的可分配收入（或净收入）中预扣美国税款。这在《国内税收法》第 1446 节中有规定。
无论您的外国合作伙伴最终在美国纳税的金额是多少，都必须支付这些预扣税。
以下是您需要填写的表格：
1065 表（美国合伙收入申报表）
该表格用于报告合伙企业的收入、收益、损失、扣除、贷项等。
附表 K-1（合作伙伴的收入份额、扣除额、抵免额等）
合伙企业向 IRS 提交一份附表 K-1（表格 1065）的副本，以报告每个合伙人在合伙企业收入、扣除额、信贷等中的份额。
合伙企业的每个合伙人还会收到一份这份附表的副本，他们用它来提交个人所得税申报表。
附表 K-2（合作伙伴的分配共享项目——国际）
此表格用于报告与国际税务相关的项目，包括：
国外税收抵免相关信息
收入和扣除的来源和分类
外国实体的权益或外国公司的分配。
附表 K-3（合作伙伴的收入份额、扣除额、抵免额等——国际）
一般来说，1065 表 K-3 表报告合作伙伴在国际税收相关项目中的分配份额（如上文表 K-2 中所述），并且是 1065 表 K-1 表的扩展。
表格 8804（合伙预扣税年度申报表）
此表格用于报告合伙企业纳税年度的总预扣税责任。
表格 8805（外国合作伙伴的第 1446 节预扣税信息声明）
此表格用于显示有效关联应税收入 (ECTI) 的金额以及在合伙企业纳税年度可分配给外国合伙人的税收抵免总额。
8813 表（合伙企业代扣代缴税款凭证）
此表格用于支付合伙企业的预扣税。在合伙企业的纳税年度内，每笔预扣税的支付都必须附有该凭证。
外资C公司的税表
使用 C 公司结构通常对外国企业主非常有吸引力。由于 C 公司的利润和损失不会流向其所有者，因此外国 C 公司股东无需提交美国个人所得税申报表。
以下是他们需要提交的表格：
5472 表（25% 外资美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表）
就像被忽视的实体——外国独资企业成为单一成员有限责任公司以申报美国税款，如上文独资企业部分所述——C 公司必须填写表格 5472 以报告与关联方的交易。
表格 1120（美国公司所得税申报表）
外资拥有的美国公司须缴纳州所得税和对其全球应税收入征收 21% 的联邦公司税率。这是外资 C corp 用于报告其联邦税的全球应税收入的表格。
1042-S 表，外国人的美国来源收入需预扣
如果您的公司向非居民股东支付了股息，您将使用此表格报告这些股息。这些股息需缴纳总额的 30% 预扣税，您将在年底在1042-S表和 1042表上申报预扣税和股息金额。
如果美国与您所在的国家/地区签署了税收协定，您可能会受益于较低的预扣税率。例如，英国居民享受 15% 的预扣税率。请注意，您必须通过填写W-8BEN 表格并向公司提交预扣税证明来申请此税收优惠。
相关阅读：什么是双重征税？C Corp ** 的小型企业指南？
外资 S 公司的税表
根据法律，非美国居民的外国公民不能成为 S 公司的所有者。
因此，S 公司只能由作为外籍居民的外国公民拥有——非美国公民，并且满足日历年绿卡测试或实质存在测试的个人。
对于拥有 S corp 的居民外国人，将适用以下税表：
附表 K-2 和 K-3
附表 K-2 和 K-3 是当前附表 K 和 K-1 的扩展。它们旨在简化您报告与国际税收相关的项目的方式（请参阅上面的外资合作伙伴关系部分，其中详细说明了附表 K-2 和 K-3）。
提交这些时间表有例外。如果您的 S corps 在 2021 纳税年度没有任何外国个人、合伙企业、信托、遗产或公司的直接合作伙伴，则您无需提交附表 K-2 或 K-3。
同样，如果您的 S corps 在 2021 纳税年度没有外国活动——无论是应计或支付的外国税款，还是已经或将产生外国收入的资产的所有权——您都不必提交这些表格。
由于最初对公司应该如何使用这些表格的混淆，还有其他复杂的情况导致 IRS 例外提交这些表格。要查看您的 C 军团是否符合条件，最好直接与税务顾问或注册会计师交谈。
相关阅读：什么是 S Corp，你应该组建一个吗？
所有商业实体的一般税表
许多商业实体将需要填写额外的表格，无论其结构如何。这些包括：
1116 表（外国税收抵免（个人、遗产或信托））
在本国（或其他外国）纳税的非美国公民可以使用此表格申请其美国税款的税收抵免，从而减少其在美国的整体纳税义务。
要获得此税收抵免的资格，您必须是向另一个外国或美国属地缴纳或已经缴纳税款的个人、遗产或信托。
这是减轻在两个或多个国家欠税的人的一些税收负担的一种方法——这是一种你不想忽视的形式。
表格 114（外国银行和金融账户报告（FBAR）
此表格用于报告某些外国金融账户，例如银行账户、经纪账户和共同基金（如果这些外国金融账户的总价值在所报告的日历年的任何时间超过 10,000 美元）。
通常，位于美国境外的金融机构的账户是外国金融账户。该账户是否产生应税收入对于该账户是否为 FBAR 目的的外国金融账户没有影响。
外资拥有的美国企业需要考虑额外的税收义务，不仅在他们开展业务的国家和州，而且在其所有者的本国也是如此。这个简短的概述可以帮助企业家入门，但如果您对自己的业务有特定的问题，最好获得额外的指导。
对于外资公司和国内公司来说，有一件事是正确的：掌握您的簿记将使报税变得更加容易，特别是如果您需要在多个国家/地区报税。
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